1947会計　HowONEST 松葉税理士事務所

試算表の作成について

試算表作成の基本方針

当事務所では、毎月前月分の試算表を作成しております。複式簿記の特性上、貸借対照表の各数値の整合性を確認したうえで提供しておりますが、試算表の性質上、完全な精度を保証するものではございません。「試算」という名称が示すとおり、あくまで概算値および経営の方向性を把握するためのものとしてご理解いただけますようお願い申し上げます。

試算表が完全でない理由

試算表に不完全な点が生じる要因として、主に以下の二点が挙げられます。

① 能力上の限界

会計業務に携わる者として弁解の余地はございませんが、長い実務経験の中で誰しもが過誤を経験することも事実です。同じ誤りを繰り返さないよう努めることが、私どもにできる最善の対応と考えております。

また、新たな業務への挑戦とミスは表裏一体の関係にあります。業務の質を高めるためのチャレンジにおいては、一定のミスが発生し得るリスクがございます。ミスを許容できる環境なくして改善も成長もないと考えており、誠実な修正対応を徹底してまいります。

② 情報上の制約

証憑の未着について
本決算は二か月以内の完成を目標としておりますが、試算表は一か月以内での作成を要するため、すべての証憑が出揃わない場合がございます。その際、収益・費用は概算により計上されます。二か月を経れば概算から確定値に移行するケースがほとんどですが、当事務所ではスピードを優先した情報提供を重視しております。

取引の複雑性について
取引内容が複雑な場合、処理の精度に影響が生じることがあります。今後、段階的に取引の簡素化・標準化を図ってまいります。

取引先の対応遅延について
物品の納入遅延は直ちに問題として認識されますが、伝票・請求書等の書類の遅延は見過ごされがちです。しかしながら、書類の遅延が決算の遅れに直結することは、経営管理上の重大な課題であると認識しております。

試算表の確認方法

代表の松葉はすべてのお客様の試算表を確認しております。ただし、担当者が行うような勘定科目ごとの詳細な照合に充てる時間はございません。

代わりに、以下のような**「財務の物語を読む」**視点で試算表を俯瞰的に確認しております。

試算表の意義と評価

試算表は概算ではありますが、以下の三点において非常に重要な役割を果たしております。

① 利益・納税額の早期予測
概算であっても、期中における利益規模と納税見込み額を把握することが可能です。早めの資金計画に役立てていただけます。

② 本決算に向けた精度向上
本決算における誤りの修正は多大な労力を要しますが、試算表段階での修正は迅速に対応可能です。社内での自主的な修正のほか、お客様からのご指摘による修正も大いに歓迎しております。毎月の修正の積み重ねが、本決算の精度向上につながります。

③ 年間を通じた経営状況の把握と記録
最も重要な点として、会計事務所が一年を通じてお客様の経営の動きを継続的に把握・記録していることが挙げられます。税務調査や金融機関からの問い合わせに際し、会社側の説明に加え、第三者機関である会計事務所の記録が存在することは、信頼性の観点から非常に大きな意義を持ちます。

まとめ

試算表はオリンピックにおける「プレ大会」にも例えられます。本番（本決算）に向けた準備・検証の場として、利益予測にとどまらず多面的な役割を担っております。

当事務所では、試算表の作成を本決算と同等に重要な業務と位置づけ、誠実かつ継続的に取り組んでまいります。